इन नए आयकर नियमों को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि वे कर कटौती को प्रभावित करते हैं। (एआई छवि)

आयकर परिवर्तन FY 2025-26: 1 अप्रैल, 2025, ताजा वित्तीय वर्ष की शुरुआत का संकेत देता है। जैसे -जैसे नया वित्तीय वर्ष शुरू होता है, कई नए आयकर नियम लागू होते हैं, जिसमें एक अधिक तर्कसंगत नई आयकर शासन, उच्च बुनियादी छूट सीमा और कर दरों सहित। इसके अतिरिक्त, टीडीएस, टीसीएस नियमों में कई बदलाव भी प्रभावी होते हैं।
इन नए आयकर नियमों को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि वे वेतन और ब्याज आय सहित विभिन्न आय स्रोतों से कर कटौती को प्रभावित करते हैं। इसके अतिरिक्त, ये परिवर्तन वित्त वर्ष 2025-26 में अर्जित आय के लिए आपकी कर देयता निर्धारित करेंगे।
आयकर कानूनों में 11 बदलाव हैं जो आज लागू होते हैं, जो 1 अप्रैल, 2025 है:
1। नई आयकर स्लैब और नए आयकर शासन के तहत दरें
संशोधित नए कर शासन ने नए आयकर स्लैब और दरों का परिचय दिया। 24 लाख रुपये से ऊपर की नई आयकर शासन आय के तहत अब 15 लाख रुपये पहले 30% कर दर को आकर्षित करेगी। इसके अलावा, मूल छूट सीमा को 3 लाख रुपये से बढ़ाकर 4 लाख रुपये कर दिया गया है।

2। 12 लाख रुपये तक की आय पर शून्य कर – वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए 12.75 लाख रुपये
नए आयकर शासन में बदलाव के साथ, 12 लाख रुपये तक की कर योग्य आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को अब शून्य कर का भुगतान करना होगा! यह प्रावधान विशेष रूप से उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो वित्त वर्ष 2025-26 में नए कर शासन का चयन करते हैं। हालांकि, यह एक आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने से छूट नहीं देता है। शून्य कर लाभ आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87 ए के तहत कर छूट के माध्यम से उपलब्ध है।
धारा 87A के तहत कर छूट का उपयोग करने के लिए, व्यक्तियों को अपना आईटीआर जमा करना होगा। 12.75 लाख रुपये तक कमाई करने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए, 75,000 मानक कटौती के साथ कोई कर नहीं होगा।
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3। ULIP कराधान संरचना में परिवर्तन
बजट 2025 ने विशिष्ट ULIP की कराधान संरचना में संशोधन पेश किए हैं। संशोधित नियम निर्दिष्ट करते हैं कि ULIP आय प्राप्त करता है कि धारा 10 (10D) के तहत छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं की जाएगी, जिसे पूंजी संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा और इसे ET रिपोर्ट के अनुसार इक्विटी-उन्मुख धन श्रेणी के भीतर शामिल किया जाएगा।
नतीजतन, ULIPS से आय जो धारा 10 (10D) छूट के लिए योग्य नहीं है, पूंजीगत लाभ कराधान का सामना करना पड़ेगा। 20% कर दर अल्पकालिक लाभ पर लागू होती है, जबकि दीर्घकालिक लाभ सूचकांक के लाभ के बिना 12.5% ​​कर को आकर्षित करते हैं।
धारा 10 (10D) के तहत कर छूट ULIP आय पर लागू होती है जहां वार्षिक प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से नीचे रहता है।
कर विशेषज्ञ ध्यान देते हैं कि पहले, ULIP के लिए कोई निश्चित कराधान दिशानिर्देश मौजूद नहीं था, जिसमें प्रीमियम 2.5 लाख रुपये से अधिक था। यह अस्पष्टता इसलिए पैदा हुई क्योंकि ULIP, पारंपरिक नीतियों के विपरीत, शेयर बाजार निवेशों की ओर प्रीमियम का एक बड़ा हिस्सा निर्देशित करते हैं, जिससे पारंपरिक नीति कराधान ढांचा अनुपयुक्त हो जाता है। ये कराधान संशोधन वित्त वर्ष 2025-26 से प्रभावी होते हैं।
4। टीडीएस दरें और थ्रेसहोल्ड समायोजन
बजट 2025 ने टीडीएस प्रावधानों में संशोधन शुरू किया है, इन प्रावधानों को लागू करने के लिए दरों में समायोजन और थ्रेसहोल्ड को ऊंचा करना शामिल है।
प्रमुख टीडीएस संशोधनों में शामिल हैं:
a) धारा 194LBC TDS दर समायोजन: यह निवासी निवेशकों को प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट द्वारा वितरित आय पर लागू होता है। वर्तमान में, 31 मार्च, 2025 तक, व्यक्तियों या हिंदू अविभाजित परिवारों को 25% टीडी का सामना करना पड़ता है, जबकि अन्य 30% का सामना करते हैं। 1 अप्रैल, 2025 से, एक समान 10% टीडीएस दर लागू होगी।
बी) थ्रेसहोल्ड समायोजन: प्रभावी 1 अप्रैल, 2025, ऊंचा थ्रेसहोल्ड 193, 194 ए, 194, 194k, 194 बी, 194 बीबी, 194 डी, 194 जी, 194 एच, 194-आई, 194 जे और 194LA पर लागू होगा, करदाता को अधिक डिस्पोजेबल आय में सक्षम बनाने के लिए।

5। आईटीआर गैर-फाइलर्स ने बढ़ाया टीडीएस/टीसीएस से राहत
सरकार ने आईटीआर गैर-फाइलर्स के लिए टीडीएस और टीसीएस दरों में वृद्धि की आवश्यकता वाले प्रावधानों को समाप्त कर दिया है। यह संशोधन 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी होता है, जो उन लोगों के लिए उच्च टीडीएस और टीसीएस दायित्वों को हटाते हैं जिन्होंने निर्दिष्ट अवधि में आईटीआर प्रस्तुत नहीं किया है।
बजट 2025 ज्ञापन में कहा गया है: “अधिनियम की धारा 206AB, उच्च दर पर कर की कटौती की आवश्यकता होती है, जब इसमें निर्दिष्ट डिडक्ट्री आयकर-कर रिटर्न का एक गैर-फ़िलर होता है। अधिनियम की धारा 206CCA, उच्च दर पर कर के संग्रह की आवश्यकता होती है, जब वह अन्य शर्तों के लिए निर्दिष्ट होता है। कटौती/संग्रह के समय, यह सत्यापित करने के लिए कि क्या कटौती/कलेक्टरी द्वारा रिटर्न दायर किया गया है, यह सत्यापित करने के लिए कि कटौती/संग्रह की उच्च दरों के आवेदन, पूंजी को अवरुद्ध करने और अनुपालन बोझ को कम करने और इस मुद्दे को कम करने के लिए, यह एक्ट और कलेक्टर के लिए अनुपालन बोझ को कम करने के लिए, यह सत्यापित करने के लिए, यह सत्यापित किया गया है।
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6। एनपीएस वत्सल्या का योगदान धारा 80ccd के माध्यम से कटौती
हाल के बजट 2025 ने धारा 80ccd ढांचे के भीतर एनपीएस वत्सल्या योगदान को शामिल किया है। व्यक्ति अब इस खंड के तहत अपने एनपीएस वत्सल्या योगदान के लिए कटौती का लाभ उठा सकते हैं। यह लाभ उन करदाताओं के लिए अनन्य है जो पुराने कर शासन के साथ जारी हैं।
7। बढ़ी हुई चिकित्सा उपचार अनुचित सीमाएं
1 अप्रैल, 2025 से, बजट ने नियोजित व्यक्तियों के लिए कर-मुक्त अनुलाभ थ्रेसहोल्ड को संशोधित किया है। अद्यतन नियम नियोक्ता-वित्त पोषित अंतरराष्ट्रीय चिकित्सा उपचार खर्चों पर कर छूट की अनुमति देते हैं, दोनों कर्मचारियों और उनके परिवार के सदस्यों को कवर करते हैं।
8। विशिष्ट मामलों में देर से टीसीएस भुगतान के लिए कानूनी कार्रवाई से राहत
1 अप्रैल, 2025 से, अधिकारियों ने विशिष्ट परिस्थितियों में स्रोत (टीसीएस) भुगतान में एकत्र किए गए देरी कर के लिए कानूनी कार्यवाही से प्रतिरक्षा प्रदान की है। संशोधित नियम निर्दिष्ट करते हैं कि कोई भी कानूनी कार्रवाई उन व्यक्तियों के खिलाफ शुरू नहीं होगी जो त्रैमासिक विवरणों को प्रस्तुत करने के लिए निर्धारित समय सीमा से पहले केंद्र सरकार को टीसीएस भेजते हैं।
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9। अद्यतन रिटर्न सबमिट करने के लिए एक्सटेंशन
अद्यतन रिटर्न जमा करने के लिए समय सीमा को लंबा किया गया है। 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी संशोधित नियमों के तहत, व्यक्तियों के पास अब मूल्यांकन वर्ष के निष्कर्ष से 48 महीने हैं जो अपने अद्यतन रिटर्न को प्रस्तुत करते हैं। पहले, करदाताओं को इन रिटर्न को दर्ज करने के लिए 24 महीने के बाद के मूल्यांकन वर्ष की अनुमति दी गई थी। नया प्रावधान उपलब्ध समय अवधि को दोगुना कर देता है।
10। सरलीकृत स्व-कब्जे वाली संपत्ति मूल्यांकन
कर अधिकारियों ने कराधान उद्देश्यों के लिए वार्षिक घर मूल्य की गणना करने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है। यह संशोधन किसी भी दो संपत्तियों के लिए एनआईएल मूल्य घोषणा की अनुमति देकर सीधी आयकर फाइलिंग को सक्षम बनाता है।
अधिकारियों ने स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के लिए वार्षिक मूल्य परिभाषा को संशोधित किया है, जो मौजूदा दो-संपत्ति प्रतिबंध को बनाए रखते हुए घर के मालिकों को स्पष्टता प्रदान करता है।
11। कर प्राधिकरण वर्तमान और पिछले आईटीआर की विसंगतियों के लिए समीक्षा करने के लिए
1 अप्रैल, 2025 से, कर अधिकारी विसंगतियों की पहचान करने के लिए वर्तमान और पिछले आयकर रिटर्न (ITRS) के बीच तुलनात्मक विश्लेषण करेंगे। यह प्रावधान 1 अप्रैल, 2025 से प्रभावी होता है। जबकि कार्यान्वयन की तारीख की पुष्टि की जाती है, कर प्राधिकरण ने अभी तक विस्तृत नहीं किया है कि वे दोनों आईटीआर में कौन सी विशिष्ट विसंगतियों की जांच करेंगे।
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