बिटकॉइन और एथेरियम (और कई अन्य लोकप्रिय लोगों) जैसी क्रिप्टोकरेंसी ने तेजी से आला डिजिटल परिसंपत्तियों से भारत में निवेश के अवसरों तक, निवेशकों और कर अधिकारियों का ध्यान आकर्षित करने के लिए संक्रमण किया है।
वित्त अधिनियम, 2022 ने क्रिप्टोकरेंसी सहित, विशेष रूप से कर वीडीए के लिए एक रूपरेखा पेश की, जिसमें उनका इलाज किया गया आभासी डिजिटल परिसंपत्तियां (VDAS)।
VDAS के हस्तांतरण से आय 30%की फ्लैट कर दर के अधीन है, साथ ही किसी भी लागू अधिभार और उपकर के साथ। 2025 के बजट प्रस्तावों ने किसी भी क्रिप्टो-एसेट को शामिल करने के लिए वीडीए की परिभाषा को चौड़ा किया है जो मूल्य का एक डिजिटल प्रतिनिधित्व है जो कि लेनदेन को मान्य और सुरक्षित करने के लिए क्रिप्टोग्राफिक रूप से सुरक्षित वितरित खाता बही या समान तकनीक पर निर्भर करता है।
यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो 1% टीडीएस वीडीए के हस्तांतरण पर लागू होता है यदि लेनदेन राशि 10,000 से अधिक है। व्यावसायिक व्यक्तियों (विशिष्ट थ्रेसहोल्ड के नीचे) के लिए, छत 50,000 पर अधिक सेट है।
बिक्री आय से अनुमत एकमात्र कटौती अधिग्रहण की लागत है। लेनदेन शुल्क और अन्य संबंधित लागत, हालांकि, कर योग्य आय की गणना करते समय कटौती के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है।
निवेशकों को एक महत्वपूर्ण प्रावधान पर भी ध्यान देना चाहिए कि वीडीए से नुकसान को किसी अन्य आय के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है, और न ही एक वीडीए से नुकसान को दूसरे से लाभ के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है।
चित्रण
राज ने एथेरियम की बिक्री पर 13,00,000 का नुकसान और बिटकॉइन की बिक्री से 16,00,000 का लाभ हुआ। इसके अतिरिक्त, उनके पास सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री पर 12,50,000 का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ भी है:
राज को बिटकॉइन की बिक्री पर लाभ के खिलाफ एथेरियम की बिक्री से 3,00,000 के नुकसान को समायोजित करने की अनुमति नहीं है। इसलिए, राज को 6,00,000 के लाभ पर 30% से अधिक लागू अधिभार और उपकर पर कर का भुगतान करना होगा।
राज भी सूचीबद्ध शेयरों की बिक्री के खिलाफ Ethereum की बिक्री से 3,00,000 के नुकसान को सेट नहीं कर सकता है और 12.5%की दर से सूचीबद्ध शेयरों की बिक्री पर कर का भुगतान करना पड़ता है, क्योंकि पूंजीगत लाभ लंबी अवधि है।
एथेरियम की बिक्री से उत्पन्न होने वाले नुकसान को भविष्य के वित्तीय वर्षों के लिए आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है।

आपको क्रिप्टो कर का भुगतान करना होगा जब …

अपनी आय मत छिपाओ
क्रिप्टोक्यूरेंसी ट्रेडिंग में शामिल व्यक्तियों को लागू वार्षिक आयकर रिटर्न (आईटीआर) में शेड्यूल वीडीए में वीडीए से अपनी आय की रिपोर्ट करनी चाहिए, जो आईटीआर -2 या आईटीआर -3 होगी। अनुसूची अधिग्रहण की तारीख, स्थानांतरण की तारीख, अधिग्रहण की लागत और प्राप्त विचार जैसे विवरण के लिए पूछती है। वीडीए आय का खुलासा करना काफी महत्वपूर्ण है, क्योंकि आय की किसी भी अंडर-रिपोर्टिंग या गलत-रिपोर्टिंग से दंड हो सकता है। इसके अतिरिक्त, किसी भी अवैतनिक कर पर ब्याज निहितार्थ होंगे।